风险评估报告 公司风险评估报告

2018-02-04 - 风险评估

该公司成立于1998年,是设立型/合并、分立型企业,已连续经营15年。 该公司属加工、制造/流通/房地产/服务/交通运输/教育文化体育/高新技术/农业/其他行业 主要经营范围:链条、链轮、输送机械、非标设备设计、制造、销售;五金交电、金属材料批零兼营;汽车货运;机车配件、内燃机配件、机械零部件加工、销售。

现有股东3人,注册资本XXX万元,资产总额XXXX万元,营业收入额XXXX万元  公司组织结构并不复杂,属直线型/网格型架构,决策机构是董事会/股东会,除决定经营政策和财务方针外,经理授予了较大的职权。

公司设立的部门有生产部、供应部、销售部、财务部、质保部、技术部、仓管。业务有/没有分支机构,有/没有子公司,公司员工现有105人,其中从事会计工作的有4人,有会计师职称的2人。通过有关标准比较,该公司属小型企业。

通过承接/保持业务阶段的了解、现场观察、相关管理层人员的沟通、询问具有重要职责的员工,该公司的经营和财务状况是: 1、所处的行业是发展/成长/成熟/萎缩期,国家予以扶持/准许/限制/禁止的行业。且无/有周期特点,产品技术含量低/高,依赖技术程度不高/高;能源成本所占比重不大/大 2、根据了解到的情况,本次审计的目的是正常工商年检/信贷审计/内部需求/特定要求。

因单位小,业务量不大/大,对目前的法律、金融、环境的监管敏感程度不高/高,资金需求在一个可控/不可控的范围内。

因此,做弊的可能性不大/大。 3、股东和管理层人员在诚信方面是可/(不可)依赖的,没有/(有)信誉不良记录,公司没有/(有)受过行政处罚的行为。

4、已了解到该公司的所有权与经营权不是/(是)分离的,全体/部分/没有/股东参与经营管理,没有/(有)比较健全的内部控制制度,股东对管理层的监管主要手段是听取汇报、观察现场、检查会计报表和其他编制的成果资料,对管理人员监管的有较性较弱/较强,所以管理者凌驾于内控之上的风险较高/较低。

5、公司的供应商、客户比较分散/集中,采购与销售对象不固定/固定,被控制的可能性低/高。 6、该公司不隶属/(隶属)于其他公司,不参与/(参与)组成部分合并报表,不存在/(存在)关联关系及交易,因而错报风险较低/(高)。

7、该公司的筹资和投资活动比较简单/(复杂),渠道单一/(多样化),不存在证券方面的投资和大型项目投资,但需注意是否存在不合法的集资现象。

8、在经营管理事项方面,没有完备的书面制度,但在授权审批计划、执行、复核、记录各环节控制力较强/(较弱),经了解,没有注意/(已注意)到有舞弊嫌疑、舞弊指控和舞弊事实的情况。

9、该公司会计配备合理(不合理),业务水平较高/低,责任心、原则性强/(不强),会计处理符合/(难以)规范,帐薄记录清晰,记录有/(没有)合法、有效的原始凭证为依据,实物资产能/(不能)定期盘点,债权债务能/(不能)定期进行核对。

通过以上初步了解,我们评估该公司在财务报表方面可能不/(可能)存在重大错报风险,初步确定的风险等级为低/(高)。 由于该公司没有正式的书面控制制度,在了解实际内控的基础上,我们对该公司审计的主要手段以实施实质性程序为主。

风险评估结论:可能存在重大错报风险    (   )  错报风险可能存在的领域是:

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