【吸收存款通俗解释】吸收存款是什么

2019-10-20 - 吸收存款

吸收存款是负债类科目,它核算企业(银行)吸收的除了同业存放款项以外的其他各种存款,即:收到的除金融机构以外的企业或者个人、组织的存款,包括单位存款(企业、事业单位、机关、社会团体等)、个人存款、信用卡存款、特种存款、转贷款资金和财政性存款等。

【吸收存款通俗解释】吸收存款是什么
【吸收存款通俗解释】吸收存款是什么

吸收存款的主要账务处理:

(一)企业收到客户存入的款项时,应按实际收到的金额,借记"存放中央银行款项"等科目,按存入资金的本金,贷记本科目(本金),按其差额,贷记或借记本科目(交易费用)。

(二)资产负债表日,应按摊余成本和实际利率计算确定的存入资金的利息费用,借记"利息支出"科目,应按合同约定的名义利率计算确定的应付利息金额,贷记"应付利息"科目,按本期应摊销的交易费用金额,借记或贷记本科目(交易费用),按其差额,借记或贷记本科目(溢折价)。支付存入资金的利息时,借记"应付利息"科目,贷记本科目。

【吸收存款通俗解释】吸收存款是什么
【吸收存款通俗解释】吸收存款是什么

实际利率与合同约定的名义利率差异不大的,也可以采用合同约定的名义利率计算确定利息费用。

(三)支付存款本金时,应按归还的金额,借记本科目(本金),贷记"存放中央银行款项"、"现金"等科目。

同时,应转销该项存入资金的交易费用和溢折价的金额,按本科目(交易费用)的余额,借记或贷记本科目(交易费用),贷记或借记本科目(溢折价);按本科目(溢折价)的余额,借记或贷记本科目(溢折价),贷记或借记"利息支出"科目。

【吸收存款通俗解释】吸收存款是什么
【吸收存款通俗解释】吸收存款是什么

(四)对于活期存款,企业应按合同约定的名义利率计算确定的利息费用金额,借记"利息支出"科目,贷记"应付利息"科目。实际支付利息时,借记"应付利息"科目,贷记本科目。

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